Predaj spotrebiteľom v EÚ a priznanie OSS

Keď predávate tovar alebo služby spotrebiteľom v iných štátoch EÚ, často sa zdaňujú v štáte zákazníka, jeho sadzbou. Daň z nich nemusíte priznávať v každom štáte zvlášť: priznáte ju raz za štvrťrok na Slovensku v osobitnej úprave pre Úniu (OSS).

Kedy sa predaj zdaňuje v štáte zákazníka

Tovar zasielaný do štátu zákazníka a elektronické služby

Kým ich súčet do všetkých ostatných štátov EÚ neprekročí 10 000 € bez DPH v tomto ani v minulom roku, zdaňujú sa na Slovensku. Dodanie, ktorým hranicu prekročíte, a všetky po ňom už nesú DPH štátu zákazníka. Štát zákazníka si môžete zvoliť aj pod hranicou, najmenej na dva roky (§ 16a zákona o DPH).

Služby s miestom dodania v štáte zákazníka

Napríklad práce na nehnuteľnosti, ubytovanie alebo vstupné na podujatie v tom štáte. Zdaňujú sa tam vždy, bez ohľadu na hranicu.

Predaj firme s IČ DPH

OSS sa ho netýka. Ide o prenesenie daňovej povinnosti a súhrnný výkaz.

Registrácia do OSS

Do OSS sa registrujete na portáli Finančnej správy formulárom REGOSS_EU. Registrácia platí od prvého dňa štvrťroka po oznámení, alebo od prvého dodania, ak ho oznámite do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Zaregistrovať sa môže aj neplatiteľ DPH: dostane IČ DPH len na OSS a platiteľom sa tým nestáva.

1. V Nastaveniach firmy v časti Predaj spotrebiteľom v iných štátoch EÚ (OSS) vyplňte dátum registrácie do OSS.
2. Ak nemáte slovenské IČ DPH, doplňte IČ DPH, ktoré vám pridelili na OSS.
3. Ak ste si štát zákazníka zvolili aj pod hranicou 10 000 €, vyplňte dátum tejto voľby.

Faktúra zákazníkovi v inom štáte

Pri odberateľovi z iného štátu EÚ bez IČ DPH sa Vystav v editore spýta, čo mu dodávate: tovar zasielaný do jeho štátu, elektronickú, telekomunikačnú alebo vysielaciu službu, službu s miestom dodania v jeho štáte, alebo plnenie s miestom dodania na Slovensku. Podľa toho a podľa hranice ponúkne sadzby jeho štátu a na doklad vytlačí miesto dodania. Dobropis a opravná faktúra preberajú štát a sadzby pôvodnej faktúry.

Štvrťročné priznanie OSS

1. Otvorte Reporty a v časti Prehľad DPH kliknite na Priznanie OSS.
2. Vyberte štvrťrok. Vystav ukáže dodania podľa štátov a sadzieb, opravy predchádzajúcich štvrťrokov a DPH na zaplatenie za každý štát.
3. Kliknite na Stiahnuť priznanie OSS (XML).
4. Prihláste sa do osobnej internetovej zóny na portáli Finančnej správy ↗ (otvorí sa na inej stránke), otvorte formulár Daňové priznanie k DPH, úprava pre Úniu a súbor doň načítajte. Formulár skontrolujte, podpíšte a odošlite.

Priznanie podáte a daň zaplatíte do konca mesiaca po skončení štvrťroka, za 3. štvrťrok do 31. októbra. Lehota sa neposúva, ani keď pripadne na víkend. Priznanie sa podáva aj za štvrťrok bez dodaní ako nulové. Daň platíte v eurách na účet daňového úradu s odkazom na priznanie.

Čo v priznaní je

Časť 2 a, b

Dodania zo Slovenska za štvrťrok podľa štátu spotreby, typu dodania (tovar alebo služby) a sadzby, základ a DPH v eurách. Dobropis k faktúre z toho istého štvrťroka sumu zníži.

Časť 3

Opravy predchádzajúcich štvrťrokov. Dobropis alebo opravnú faktúru vystavenú v neskoršom štvrťroku ako pôvodnú faktúru uvedie Vystav ako opravu štvrťroka tej faktúry: štát a rozdiel DPH.

Časti 4 a 5

DPH za každý štát spolu s opravami a celková suma na zaplatenie. Záporná suma za štát celkovú sumu neznižuje, preplatok vráti ten štát.

Cudzia mena

Doklady v inej mene sa prepočítajú kurzom ECB k poslednému dňu štvrťroka, nie kurzom z dokladu. Oprava sa prepočíta kurzom štvrťroka, ktorý opravuje.

Dodania pred dátumom registrácie do OSS Vystav do priznania nedá, tie sa priznávajú priamo v štáte zákazníka. Dodania v OSS nie sú v slovenskom priznaní k DPH, v kontrolnom výkaze ani v obrate na registráciu platiteľa.

Predaj zo skladu v inom štáte a služby z prevádzkarní v iných štátoch (časť 2 c, d formulára) Vystav nerieši, rovnako regionálne sadzby. Súbor zodpovedá schéme Finančnej správy k formuláru DPOSS_EUv01.