Prodej spotřebitelům v EU a přiznání OSS

Když prodáváte zboží nebo služby spotřebitelům v jiných státech EU, často se zdaňují ve státě zákazníka jeho sazbou. Daň z nich nemusíte přiznávat v každém státě zvlášť: přiznáte ji jednou za čtvrtletí na Slovensku ve zvláštním režimu pro Unii (OSS).

Kdy se prodej zdaňuje ve státě zákazníka

Zboží zasílané do státu zákazníka a elektronické služby

Dokud jejich součet do všech ostatních států EU nepřekročí 10 000 € bez DPH v tomto ani v minulém roce, zdaňují se na Slovensku. Dodání, kterým hranici překročíte, a všechna následující již nesou DPH státu zákazníka. Stát zákazníka si můžete zvolit také pod hranicí, nejméně na dva roky (§ 16a slovenského zákona o DPH).

Služby s místem dodání ve státě zákazníka

Například práce na nemovitosti, ubytování nebo vstupné na akci v tomto státě. Zdaňují se tam vždy, bez ohledu na hranici.

Prodej firmě s DIČ pro DPH

OSS se jej netýká. Jde o přenesení daňové povinnosti a súhrnný výkaz (slovenský souhrnný výkaz).

Registrace do OSS

Do OSS se registrujete na portálu slovenské Finanční správy formulářem REGOSS_EU. Registrace platí od prvního dne čtvrtletí po oznámení, nebo od prvního dodání, pokud je oznámíte do 10. dne následujícího měsíce. Registrovat se může i neplátce DPH: dostane IČ DPH pouze pro OSS a plátcem se tím nestává.

1. V Nastavení firmy v části Prodej spotřebitelům v jiných státech EU (OSS) vyplňte datum registrace do OSS.
2. Pokud nemáte slovenské IČ DPH, doplňte IČ DPH přidělené pro OSS.
3. Pokud jste si stát zákazníka zvolili i pod hranicí 10 000 €, vyplňte datum této volby.

Faktura zákazníkovi v jiném státě

U odběratele z jiného státu EU bez DIČ pro DPH se Vystav v editoru zeptá, co mu dodáváte: zboží zasílané do jeho státu, elektronickou, telekomunikační nebo vysílací službu, službu s místem dodání v jeho státě, nebo plnění s místem dodání na Slovensku. Podle toho a podle hranice nabídne sazby jeho státu a na doklad vytiskne místo dodání. Dobropis a opravná faktura přebírají stát a sazby původní faktury.

Čtvrtletní přiznání OSS

1. Otevřete Reporty a v části Přehled DPH klikněte na Přiznání OSS.
2. Vyberte čtvrtletí. Vystav ukáže dodání podle států a sazeb, opravy předchozích čtvrtletí a DPH k zaplacení za každý stát.
3. Klikněte na Stáhnout přiznání OSS (XML).
4. Přihlaste se do osobní internetové zóny na portálu slovenské Finanční správy ↗ (otevře se na jiné stránce), otevřete formulář Daňové priznanie k DPH, úprava pre Úniu a načtěte do něj soubor. Formulář zkontrolujte, podepište a odešlete.

Přiznání podáte a daň zaplatíte do konce měsíce po skončení čtvrtletí, za 3. čtvrtletí do 31. října. Lhůta se neposouvá, ani když připadne na víkend. Přiznání se podává také za čtvrtletí bez dodání jako nulové. Daň platíte v eurech na účet finančního úřadu s odkazem na přiznání.

Co přiznání obsahuje

Část 2 a, b

Dodání ze Slovenska za čtvrtletí podle státu spotřeby, typu dodání (zboží nebo služby) a sazby, základ a DPH v eurech. Dobropis k faktuře ze stejného čtvrtletí částku sníží.

Část 3

Opravy předchozích čtvrtletí. Dobropis nebo opravnou fakturu vystavenou v pozdějším čtvrtletí než původní fakturu uvede Vystav jako opravu čtvrtletí původní faktury: stát a rozdíl DPH.

Části 4 a 5

DPH za každý stát spolu s opravami a celková částka k zaplacení. Záporná částka za stát celkovou částku nesnižuje, přeplatek vrátí daný stát.

Cizí měna

Doklady v jiné měně se přepočtou kurzem ECB k poslednímu dni čtvrtletí, nikoli kurzem z dokladu. Oprava se přepočte kurzem čtvrtletí, které opravuje.

Dodání před datem registrace do OSS Vystav do přiznání nezahrne, ta se přiznávají přímo ve státě zákazníka. Dodání v OSS nejsou ve slovenském přiznání k DPH, v kontrolném výkazu ani v obratu pro registraci plátce.

Prodej ze skladu v jiném státě a služby z provozoven v jiných státech (část 2 c, d formuláře) Vystav neřeší, stejně jako regionální sazby. Soubor odpovídá schématu slovenské Finanční správy pro formulář DPOSS_EUv01.