E-faktury od 1. 1. 2027

Co se mění

Od 1. 1. 2027 musí slovenský plátce DPH vystavovat faktury slovenským podnikatelům a právnickým osobám jako e-faktury. E-faktura je strukturovaný soubor XML podle normy EN 16931, nikoli PDF v e-mailu. Doručuje se přes síť Peppol prostřednictvím certifikovaného poskytovatele doručovací služby a ten údaje z ní oznámí slovenské Finanční správě. Faktur pro soukromé osoby se povinnost netýká.

Co musí plátce DPH

• Faktury slovenským podnikatelům a právnickým osobám posílat jako e-faktury, do 15 dní od dodání nebo přijetí platby.
• Mít poskytovatele doručovací služby pro odesílání i přijímání e-faktur.
• E-faktury uchovávat ve formátu XML 10 let od konce roku, kterého se týkají (§ 85o odst. 15 slovenského zákona o DPH). PDF k tomu nestačí.
• Dobropis nebo opravnou fakturu k e-faktuře poslat také jako e-fakturu (§ 85o odst. 5 slovenského zákona o DPH).

Pokutu za neoznámení nebo nesprávné oznámení údajů z e-faktury ukládá správce daně plátci, tedy dodavateli nebo odběrateli: do 10 000 €, při opakovaném porušení do 100 000 € (§ 85o odst. 12 a 13 slovenského zákona o DPH). Neuloží ji, pokud zpoždění způsobila prokazatelná technická chyba doručovací služby a údaje byly oznámeny bez zbytečného odkladu po jejím odstranění (§ 85o odst. 14 písm. c) a d) slovenského zákona o DPH).

Co musí neplátce DPH

Neplátce e-faktury vystavovat nemusí. Faktury může posílat jako dosud, nebo se do sítě zapojit dobrovolně.

E-fakturu však musí umět přijmout každý, komu plátce fakturuje, tedy i neplátce (§ 71 odst. 5 slovenského zákona o DPH). Pro přijímání potřebuje jednoho poskytovatele doručovací služby.

Peppol ID

V síti Peppol vás identifikuje slovenské DIČ ve schématu 0245. Peppol ID má tvar 0245: a desetimístné DIČ, například 0245:2020123456. Bez DIČ nelze firmu v síti identifikovat.

Vystav si Peppol ID odvodí z DIČ ve vašich údajích, u odběratelů z DIČ v jejich kontaktu. Zkontrolujte proto, že máte DIČ vyplněné v Nastavení › , Firma a v kontaktu každého odběratele, který je podnikatelem nebo právnickou osobou, i když není plátcem DPH.

Pro přijímání můžete mít v síti pouze jednoho poskytovatele. Pro odesílání jich můžete mít více.

Výběr poskytovatele na portálu slovenské Finanční správy

Slovenská Finanční správa vede seznam certifikovaných poskytovatelů doručovací služby a jejich zprostředkovatelů ↗ (otevře se na jiné stránce). Až doručování spustíme, firmu propojíte v Nastavení › , E-faktury. Propojení nastavuje vlastník nebo správce firmy:

1. V kroku Zaregistrovat firmu v doručovací službě klikněte na Zaregistrovat firmu. Doručovací službě pošleme název, IČO, DIČ, adresu a IBAN z údajů firmy. Firmu zaregistrujte dříve, než poskytovatele vyberete, jinak ji výběr nenajde.
2. V kroku Vybrat poskytovatele na portálu Finanční správy klikněte na Otevřít portál Finanční správy. Přihlaste se slovenským občanským průkazem s čipem (eID) nebo přihlašovacími údaji k portálu slovenské Finanční správy, zkontrolujte, že je vybrán náš poskytovatel, a výběr potvrďte. Příjem se obvykle zapne během několika minut.
3. Finanční správa vám při výběru pošle ověřovací údaj e-mailem nebo jej zobrazí na portálu. Pokud se odesílání nezapne automaticky, vložte jej v kroku Povolit odesílání ověřovacím údajem a klikněte na Ověřit ověřovací údaj. Stejně jím potvrdíte, že firma je vaše, pokud firma s vaším IČO již e-faktury přes doručovací službu přijímá.

Pokud záznam vaší firmy v síti Peppol drží jiný poskytovatel, e-faktury vám nadále doručuje on. Vyžádejte si od něj migrační kód pro vaše DIČ, vložte jej v Nastavení › , E-faktury a klikněte na Převzít příjem. Kód platí jen krátce a lze jej použít jednou.

Dokud doručování nespustíme, Nastavení › , E-faktury pouze ukazuje, že doručování není zapnuté.

Co Vystav dělá již dnes

• Z vystavené faktury vytvoří e-fakturu ve formátu UBL 2.1 podle normy EN 16931 a profilu Peppol BIS Billing 3.0.
• Zkontroluje ji podle obchodních pravidel a chyby vypíše slovensky. Na detailu faktury klikněte na eFaktura: uvidíte výsledek kontroly a XML si stáhnete přes Stáhnout XML.
• V Nastavení › , eFaktura 2027 ukáže, co vaší firmě ještě chybí, a odběratele s IČ DPH, kteří e-fakturu zatím nepřijmou. Ověřit odběratele v síti lze až po spuštění doručování.
• U dobropisu a opravné faktury k e-faktuře vás upozorní, aby šly stejnou cestou.

Odesílání e-faktur bude součástí programu Vystav. Povinnosti, které budou při e-fakturaci platit pro vaši firmu, popisují obchodní podmínky.