Kedy sa musíte registrovať pre DPH

Registrácia pre DPH nie je len o obrate. Z neplatiteľa sa stane registrovaná osoba aj vtedy, keď kúpi tovar z inej krajiny EÚ alebo zaplatí za reklamu, hosting či softvér firme z EÚ. Vtedy hranica neexistuje, stačí prvá faktúra. Vystav sleduje všetky tri prípady na obrazovke Povinnosti.

Obrat 50 000 € a 62 500 €

Presiahnete 50 000 € za kalendárny rok

Platiteľom sa stávate 1. januára nasledujúceho roka. Žiadosť podajte do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom ste hranicu presiahli, nie až v januári.

Presiahnete 62 500 € za kalendárny rok

Platiteľom ste hneď tým dodaním, ktorým ste hranicu presiahli. Už na túto faktúru patrí DPH. Žiadosť podajte opäť do piatich pracovných dní.

Obrat sa od roku 2025 počíta za kalendárny rok, nie za posledných dvanásť mesiacov. 1. januára začína od nuly. Vystav ho ráta z vystavených dokladov a na Povinnostiach ukáže presne, koľko eur do hranice zostáva.

Tovar z inej krajiny EÚ za 14 000 €

Ak ako neplatiteľ nakupujete tovar od firiem z EÚ a hodnota za kalendárny rok dosiahne 14 000 € bez dane, musíte sa registrovať podľa § 7 zákona o DPH. Žiadosť treba podať ešte pred nákupom, ktorým sa hranica dosiahne, nie po ňom.

• Registráciou podľa § 7 sa nestávate platiteľom DPH: faktúry naďalej vystavujete bez dane.
• Daň z nadobudnutého tovaru odvediete, ale odpočítať si ju nemôžete.
• Do hranice sa nepočíta nový dopravný prostriedok ani tovar, ktorý je predmetom spotrebnej dane.

Služby cez hranicu: bez hranice

Toto je pasca, do ktorej spadne najviac živnostníkov. Ak ako neplatiteľ prijmete službu od firmy z inej krajiny EÚ (reklama, hosting, softvér, predplatné nástroja), musíte sa registrovať podľa § 7a pred prijatím tej služby. Žiadna hranica neexistuje: rozhoduje prvá faktúra, aj keby bola na štyridsať eur.

To isté platí opačne: ak službu dodáte podnikateľovi do inej krajiny EÚ a daň z nej platí on, žiadosť podávate pred dodaním.

• Po registrácii podávate daňové priznanie do 25 dní po skončení mesiaca, v ktorom daňová povinnosť vznikla.
• Pri dodanej službe podávate súhrnný výkaz do 25 dní po skončení štvrťroka, v ktorom ste ju dodali.
• Nulové priznanie ani nulový výkaz sa nepodávajú.
• Povinnosť nevzniká, keď je služba oslobodená od dane, ani keď je dodávateľ z krajiny mimo EÚ.

Čo s tým robí Vystav

Na obrazovke Povinnosti nájdete ku každej hranici deň, v ktorom povinnosť vznikla, lehotu na podanie žiadosti, odkaz na formulár finančnej správy a doklad, z ktorého číslo vyšlo. Keď žiadosť podáte, zapíšte si to tam. Vystav vás potom prestane upozorňovať.

Pri prijatých dokladoch od zahraničných dodávateľov sa Vystav spýta, či šlo o tovar alebo o službu. Z faktúry sa to prečítať nedá a rozdiel je zásadný: tovar má hranicu 14 000 €, služba spúšťa povinnosť hneď.