Kdy se musíte registrovat k DPH

Registrace ke slovenské DPH není jen otázkou obratu. Neplátce se stane registrovanou osobou i tehdy, když koupí zboží z jiné země EU nebo zaplatí za reklamu, hosting či software firmě z EU. V tom případě žádná hranice neexistuje, stačí první faktura. Vystav sleduje všechny tři případy na obrazovce Povinnosti.

Obrat 50 000 € a 62 500 €

Přesáhnete 50 000 € za kalendářní rok

Plátcem se stáváte 1. ledna následujícího roku. Žádost podejte do pěti pracovních dní ode dne překročení hranice, nikoli až v lednu.

Přesáhnete 62 500 € za kalendářní rok

Plátcem jste ihned tím dodáním, kterým jste hranici přesáhli. Již na tuto fakturu patří DPH. Žádost podejte opět do pěti pracovních dní.

Obrat se od roku 2025 počítá za kalendářní rok, nikoli za posledních dvanáct měsíců. 1. ledna začíná od nuly. Vystav jej počítá z vystavených dokladů a v Povinnostech ukáže přesně, kolik eur do hranice zbývá.

Zboží z jiné země EU za 14 000 €

Pokud jako neplátce nakupujete zboží od firem z EU a hodnota za kalendářní rok dosáhne 14 000 € bez daně, musíte se registrovat podle § 7 slovenského zákona o DPH. Žádost je třeba podat ještě před nákupem, kterým se hranice dosáhne, nikoli po něm.

• Registrací podle § 7 se nestáváte plátcem DPH: faktury nadále vystavujete bez daně.
• Daň z pořízeného zboží odvedete, ale nemůžete ji odečíst.
• Do hranice se nepočítá nový dopravní prostředek ani zboží podléhající spotřební dani.

Přeshraniční služby: bez hranice

Na tomto pravidle se často spálí živnostníci. Pokud jako neplátce přijmete službu od firmy z jiné země EU (reklamu, hosting, software, předplatné nástroje), musíte se registrovat podle § 7a před přijetím této služby. Žádná hranice neexistuje: rozhoduje první faktura, i kdyby byla na čtyřicet eur.

Totéž platí opačně: pokud službu dodáte podnikateli do jiné země EU a daň z ní platí on, žádost podáváte před dodáním.

• Po registraci podáváte daňové přiznání do 25 dní po skončení měsíce, v němž vznikla daňová povinnost.
• Při dodané službě podáváte slovenský súhrnný výkaz (souhrnný výkaz) do 25 dní po skončení čtvrtletí, v němž jste ji dodali.
• Nulové přiznání ani nulový výkaz se nepodávají.
• Povinnost nevzniká, když je služba osvobozena od daně, ani když je dodavatel ze země mimo EU.

Jak vám pomůže Vystav

Na obrazovce Povinnosti najdete u každé hranice den vzniku povinnosti, lhůtu pro podání žádosti, odkaz na formulář slovenské Finanční správy a doklad, z něhož číslo vychází. Když žádost podáte, zaznamenejte to zde. Vystav vás potom přestane upozorňovat.

U přijatých dokladů od zahraničních dodavatelů se Vystav zeptá, zda šlo o zboží nebo službu. Z faktury to nelze vyčíst a rozdíl je zásadní: zboží má hranici 14 000 €, služba spouští povinnost okamžitě.