Nezaplatené faktúry a DPH

Na dve povinnosti k DPH neupozorní nič samo a za obidve chodia dodatočné vyrubenia. Jedna sa týka faktúr, ktoré ste nezaplatili vy. Druhá tých, ktoré nezaplatili vám.

Nezaplatili ste dodávateľovi: DPH treba vrátiť

Ak ste si z faktúry tuzemského platiteľa odpočítali DPH a faktúru ste nezaplatili, v zdaňovacom období, v ktorom nastane 101. deň odo dňa splatnosti, musíte odpočítanú daň vrátiť (§ 53b ods. 1 písm. a) zákona o DPH). Povinnosť platí aj vtedy, keď faktúru zaplatíte o týždeň neskôr.

Vystav to počíta z vašich nákladov a úhrad. V Reporty › , DPH je zoznam všetkých takých faktúr aj s dňom, kedy oprava nastane. Vidíte ju teda skôr, než príde.

Do 100. dňa zaplatíte

nič sa nedeje, oprava sa nekoná.

Zaplatíte časť

oprava sa urobí len z nezaplatenej časti, pomerne podľa toho, koľko z faktúry chýba.

Nezaplatíte

priznanie za to obdobie nesie sumu v riadku 29 so znamienkom plus a kontrolný výkaz riadok v časti C.2. Vystav to vloží samo.

Zaplatíte neskôr

odpočet sa vráti v období, v ktorom ste zaplatili, v riadku 29 so znamienkom mínus. Aj to Vystav vloží samo.

Ak 101. deň aj platba padnú do toho istého mesiaca, v priznaní to vyjde na nulu, ale v kontrolnom výkaze musia byť obidve položky. Finančná správa to takto výslovne žiada a Vystav to tak robí.

Ak si z niektorej faktúry odpočet neuplatnili, alebo záväzok zanikol inak ako zaplatením (zápočet, odpustenie dlhu), napíšte to v paneli Nezaplatené záväzky spolu s tým, čím je to preukázané. Zákon úvahu nepripúšťa, takže dôvod ostáva v audite.

Nezaplatili vám: DPH si môžete vziať späť

Ak odberateľ nezaplatil a pohľadávka sa stala nevymožiteľnou, môžete si odvedenú daň vziať späť (§ 25a). Najčastejší dôvod: uplynulo 150 dní od splatnosti a buď je pohľadávka najviac 1 000 € vrátane dane a viete preukázať akýkoľvek úkon smerujúci k úhrade, alebo je vyššia a zaplatenia sa domáhate žalobou na súde či v exekučnom konaní.

1. V Reporty › , DPH v paneli Nevymožiteľné pohľadávky vyberte faktúru. Vystav pri každej píše, odkedy môže byť nevymožiteľná, aké dôvody jej výška pripúšťa a dokedy sa oprava dá uplatniť.
2. Vyberte dôvod, zadajte deň vzniku nevymožiteľnosti a napíšte, čím je preukázaný (číslo spisu, dátum žaloby, doručenka výzvy).
3. Potvrďte, že nejde o prípad podľa § 25a ods. 4: odberateľ nie je spriaznená osoba, dodanie nebolo po vyhlásení konkurzu a v čase dodania ste nevedeli, že nezaplatí.
4. Vystav vyhotoví opravný doklad s povinným textom „oprava základu dane podľa § 25a“ a zaradí opravu do priznania (riadky 26 a 27 so znamienkom mínus) a do časti C.1 kontrolného výkazu.
5. Opravný doklad odošlite odberateľovi a označte to v aplikácii.

Keď peniaze nakoniec prídu, znížený základ dane sa musí opraviť späť v období, v ktorom ste platbu prijali. Zadáte sumu a deň, Vystav vyhotoví druhý opravný doklad. To isté platí, ak pohľadávku postúpite, vezmete žalobu späť alebo súd nárok nepriznal.

Právo na opravu zaniká tri roky od posledného dňa lehoty na podanie priznania za obdobie dodania. Vystav ten deň pri každej pohľadávke ukazuje.

Čo ešte je na tej istej obrazovke

• Koeficient odpočtu: ak dodávate aj plnenia oslobodené od dane bez nároku na odpočet, odpočítavate len časť dane. Koeficient roka zadáte tu a po skončení roka jedným klikom vysporiadate rozdiel, ktorý vstúpi do priznania za posledné obdobie roka.
• Časť D.1: obraty z pokladníc e-kasa klient. Vystav pokladnica nie je a spojenie na e-kasu nemá, takže čísla vezmite z dennej uzávierky; z vašich pokladničných dokladov vie ponúknuť číslo na porovnanie.
• Osobitná úprava podľa § 68d: ak ju uplatňujete, doplňte v nastaveniach firmy dátum, odkedy. Bez neho priznanie počíta daň podľa dňa dodania, nie podľa prijatia platby.
• Pri každom riadku v častiach C.1 a C.2 je napísané, čo ho tam dostalo, napríklad „101. deň od splatnosti nastal 1. 5. 2026“.