Nezaplacené faktury a DPH

Na dvě povinnosti související se slovenskou DPH nic samo neupozorní a za obě přichází doměření daně. Jedna se týká faktur, které jste nezaplatili vy. Druhá těch, které nezaplatili vám.

Nezaplatili jste dodavateli: DPH je třeba vrátit

Pokud jste si z faktury slovenského plátce odečetli DPH a fakturu jste nezaplatili, musíte ve zdaňovacím období, v němž nastane 101. den ode dne splatnosti, odpočtenou daň vrátit (§ 53b odst. 1 písm. a) slovenského zákona o DPH). Povinnost platí i tehdy, když fakturu zaplatíte o týden později.

Vystav to počítá z vašich nákladů a úhrad. V Reporty › , DPH je seznam všech takových faktur i s dnem, kdy oprava nastane. Vidíte ji tedy dříve, než nastane.

Do 100. dne zaplatíte

nic se neděje, oprava se neprovádí.

Zaplatíte část

oprava se provede pouze z nezaplacené části, poměrně podle toho, kolik z faktury chybí.

Nezaplatíte

přiznání za dané období obsahuje částku na řádku 29 se znaménkem plus a slovenský kontrolný výkaz řádek v části C.2. Vystav je vloží automaticky.

Zaplatíte později

odpočet se vrátí v období, kdy jste zaplatili, na řádku 29 se znaménkem mínus. Také to Vystav vloží automaticky.

Pokud 101. den i platba připadnou na stejný měsíc, v přiznání vyjde nula, ale v kontrolném výkazu musí být obě položky. Slovenská Finanční správa to takto výslovně požaduje a Vystav to tak dělá.

Pokud jste u některé faktury odpočet neuplatnili nebo závazek zanikl jinak než zaplacením (zápočet, prominutí dluhu), zapište to v panelu Nezaplacené závazky spolu s tím, čím je to prokázáno. Zákon nepřipouští volné uvážení, proto důvod zůstává v auditu.

Nezaplatili vám: DPH si můžete vzít zpět

Pokud odběratel nezaplatil a pohledávka se stala nedobytnou, můžete si odvedenou daň vzít zpět (§ 25a slovenského zákona o DPH). Nejčastější důvod: uplynulo 150 dní od splatnosti a pohledávka je buď nejvýše 1 000 € včetně daně a umíte prokázat jakýkoli úkon směřující k úhradě, nebo je vyšší a zaplacení se domáháte žalobou u soudu či v exekučním řízení.

1. V Reporty › , DPH v panelu Nedobytné pohledávky vyberte fakturu. Vystav u každé uvádí, od kdy může být nedobytná, jaké důvody její výše připouští a do kdy lze opravu uplatnit.
2. Vyberte důvod, zadejte den vzniku nedobytnosti a napište, čím je prokázán (číslo spisu, datum žaloby, doručenka výzvy).
3. Potvrďte, že nejde o případ podle § 25a odst. 4: odběratel není spřízněná osoba, dodání neproběhlo po prohlášení konkurzu a v době dodání jste nevěděli, že nezaplatí.
4. Vystav vystaví opravný doklad s povinným slovenským textem „oprava základu dane podľa § 25a“ a zařadí opravu do přiznání (řádky 26 a 27 se znaménkem mínus) a do části C.1 kontrolného výkazu.
5. Opravný doklad odešlete odběrateli a označte to v aplikaci.

Když peníze nakonec přijdou, musí se snížený základ daně opravit zpět v období přijetí platby. Zadáte částku a den a Vystav vystaví druhý opravný doklad. Totéž platí, pokud pohledávku postoupíte, vezmete žalobu zpět nebo soud nárok nepřiznal.

Právo na opravu zaniká tři roky od posledního dne lhůty pro podání přiznání za období dodání. Vystav tento den u každé pohledávky ukazuje.

Co dalšího je na stejné obrazovce

• Koeficient odpočtu: pokud dodáváte také plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, odečítáte pouze část daně. Koeficient roku zadáte zde a po skončení roku jedním kliknutím vypořádáte rozdíl, který vstoupí do přiznání za poslední období roku.
• Část D.1: obraty z pokladen e-kasa klient. Vystav není pokladna a nemá připojení k e-kase, proto čísla vezměte z denní uzávěrky; z vašich pokladních dokladů může nabídnout číslo k porovnání.
• Zvláštní úprava podle § 68d: pokud ji uplatňujete, doplňte v nastavení firmy datum, od kdy. Bez něj přiznání počítá daň podle dne dodání, nikoli podle přijetí platby.
• U každého řádku v částech C.1 a C.2 je uvedeno, proč tam patří, například „101. den od splatnosti nastal 1. 5. 2026“.